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TreasuryView

Für Finanzteams, deren Intercompany-Darlehen zwischen Verträgen, Beschlüssen und Excel-Tabellen verteilt sind.

Checkliste für Intercompany-Darlehen. Damit Vertrag, Beschluss und Zahlen zusammenpassen.

Bei Betriebsprüfung und Jahresabschluss kommt es auf drei Dinge an: der Fremdvergleich für den Zinssatz, der Beschluss der Geschäftsführung und Ihre Darlehensdaten. Die Checkliste zeigt, was jeweils vorliegen sollte.

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So nutzen Sie die Checkliste

Gehen Sie die Checkliste vor einer Betriebsprüfung, vor dem Jahresabschluss und bei jedem neuen Intercompany-Darlehen durch. Beantworten Sie jede Frage mit ja, teilweise oder nein. Jedes „teilweise“ oder „nein“ ist eine Lücke, die Sie schließen, bevor Betriebsprüfung oder Geschäftsführung sie finden.

Für jeden Teil ist jemand anderes zuständig: für die steuerliche Dokumentation Ihr Steuerberater, für den Beschluss Geschäftsführung und Rechtsabteilung, für die Darlehensdaten die Finanzabteilung. Die Checkliste deckt ab, was ein Finanzteam dokumentieren kann. Sie ist keine Steuer- oder Rechtsberatung.

  1. Steuerliche Dokumentation

Zuständig: Ihr Steuerberater. Die Punkte folgen § 1 Außensteuergesetz (AStG), der für grenzüberschreitende Darlehen zwischen nahestehenden Gesellschaften gilt. Bei rein inländischen Darlehen greift § 1 AStG regelmäßig nicht; unangemessene Konditionen werden dann über andere Vorschriften korrigiert, etwa als verdeckte Gewinnausschüttung. Siehe Quellen.

  • Liegt ein schriftlicher Darlehensvertrag vor, unterzeichnet vor der Auszahlung?

    Er nennt Darlehensgeber, Darlehensnehmer, Betrag, Währung, Laufzeit, Tilgung und Zinskonditionen.

  • Ist der Zinssatz durch eine Fremdvergleichsanalyse zum Zeitpunkt der Vereinbarung belegt?

    § 1 Abs. 3 AStG stellt auf die Verhältnisse bei Vereinbarung ab. Die Analyse trägt dieses Datum und liegt in der Verrechnungspreisdokumentation.

  • Ist der Zinssatz aus beobachtbaren Bausteinen hergeleitet und in eine Bandbreite eingeordnet?

    Üblich sind eine Referenzzinskurve für Währung und Laufzeit und ein Kreditaufschlag nach dem Rating des Darlehensnehmers, angepasst um Rang, Sicherheiten und Gebühren. Liegt der Zinssatz außerhalb der Bandbreite, ist nach § 1 Abs. 3a AStG der Median maßgeblich, sofern kein anderer Wert glaubhaft gemacht wird.

  • War der Kapitaldienst für die gesamte Laufzeit von Anfang an tragbar, und dienen die Mittel dem Unternehmenszweck?

    Bei grenzüberschreitender Konzernfinanzierung verlangt § 1 Abs. 3d AStG, dass der Darlehensnehmer beides glaubhaft macht. Halten Sie die Begründung bei Gewährung des Darlehens fest.

  • Liegt der Zinssatz nicht über dem Satz, den der Darlehensnehmer auf Basis des Konzernratings bei Dritten zahlen würde?

    Den darüber liegenden Zins erkennt § 1 Abs. 3d AStG bei grenzüberschreitender Finanzierung in multinationalen Gruppen nicht als fremdüblich an, es sei denn, ein abgeleitetes Rating wird als fremdüblich nachgewiesen.

  • Wurden Zinsen und Tilgungen so gezahlt, wie es der Vertrag vorsieht?

    Maßgebend sind nach § 1 Abs. 3 AStG die tatsächlichen Verhältnisse. Zahlungstermine und Beträge entsprechen dem vereinbarten Zins- und Tilgungsplan.

  • Ist jede Vertragsänderung, Verlängerung oder jeder Verzicht schriftlich festgehalten?

    Jede Änderung ist datiert, bevor sie wirksam wird.

  • Sind Quellensteuer und Abzugsfähigkeit der Zinsen für jedes Land geprüft?

    Ihr Steuerberater bestätigt die Behandlung je Land.

  1. Beschluss der Geschäftsführung

Zuständig: Geschäftsführung und Rechtsabteilung. Dieser Teil zeigt, dass die Gruppe über die Finanzierung entschieden hat und die Entscheidung wiederfindet.

  • Gibt es für jedes Darlehen einen Beschluss oder eine dokumentierte Genehmigung?

    Sie nennt Datum, Darlehensgeber, Darlehensnehmer, Betrag, Währung und Laufzeit.

  • Ist die Genehmigung zum Zeitpunkt der Auszahlung oder davor datiert?

    Die Mittel fließen erst, wenn die Entscheidung festgehalten ist.

  • Stimmen genehmigter Zinssatz und Tilgung mit dem Darlehensvertrag überein?

    Genehmigung und unterzeichneter Vertrag nennen dieselben Konditionen.

  • Haben spätere Änderungen der Konditionen eine eigene Genehmigung?

    Jede Änderung hat ein eigenes Datum und eine eigene Referenz.

  • Lässt sich die Genehmigung vom Darlehen aus nachverfolgen?

    Der Datensatz des Darlehens trägt die Genehmigungsreferenz, sodass beide aufeinander verweisen.

  • Erhalten Geschäftsführung oder CFO die Intercompany-Positionen in festen Abständen?

    Restschuld, Zinsen und Abgrenzungen, nach Gesellschaft und Land.

  • Stehen anstehende Zinsanpassungen vor dem Termin auf der Tagesordnung?

    Zinsanpassungstermine werden vor dem Stichtag besprochen, nicht danach.

  1. Darlehensdaten im System

Zuständig: Finanzabteilung. Dieser Teil zeigt, was berechnet wurde, auf welchen Konditionen und was sich geändert hat. Hier übernimmt TreasuryView die Arbeit.

  • Ist jedes Intercompany-Darlehen einmal erfasst, mit vollständigen Konditionen?

    TreasuryView hält je Darlehen Gesellschaften, Währung, Zinsart, Zinskonvention sowie den Zins- und Tilgungsplan fest.

  • Sind Vertragsdatum und Genehmigungsreferenz am Darlehen hinterlegt?

    Beide lassen sich in benutzerdefinierten Feldern hinterlegen, sodass der Datensatz auf die unterzeichneten Unterlagen verweist.

  • Werden Zinsen, Abgrenzungen und Salden zu jedem Berichtsdatum berechnet?

    TreasuryView berechnet sie je Darlehen und Berichtsdatum. Im Monatsabschluss wird nichts neu aufgebaut.

  • Sind Zinsanpassungstermine variabler Darlehen im Voraus sichtbar?

    TreasuryView zeigt die anstehenden Zinsanpassungstermine.

  • Erscheinen geänderte Darlehenskonditionen in einer Änderungshistorie?

    TreasuryView zeigt die Änderungshistorie. Neue Konditionen gelten ab dem Änderungsdatum.

  • Lassen sich die Positionen nach Gesellschaft und Land auswerten?

    TreasuryView wertet Restschuld, Zinsen und Abgrenzungen nach Gesellschaft und Land aus.

  • Gelangen die Ergebnisse ohne Abtippen in die Buchhaltung?

    TreasuryView exportiert nach Excel oder CSV und übergibt die Ergebnisse per REST API. Buchungen oder Eliminierungen erzeugt TreasuryView nicht.

Was TreasuryView abdeckt und was bei anderen bleibt

TreasuryView führt die Darlehensdaten und liefert die Zahlen für die steuerliche Dokumentation und den Beschluss. Steuerberatung, Beschlüsse und unterzeichnete Unterlagen ersetzt TreasuryView nicht.

Bereich Frage der Prüfung Beleg liegt in Rolle von TreasuryView
Steuerliche Dokumentation Wurden die Konditionen schriftlich vereinbart und fremdüblich bepreist? Verrechnungspreisdokumentation und Verträge Hält Konditionen, Vertragsdatum und Änderungen je Darlehen fest. Keine Steuerberatung, keine Fremdvergleichsanalyse.
Beschluss der Geschäftsführung Wer hat das Darlehen zu welchen Konditionen genehmigt? Protokolle und Beschlüsse Speichert die Genehmigungsreferenz am Darlehen und wertet Positionen nach Gesellschaft und Land aus. Entwirft keine Beschlüsse.
Darlehensdaten Was ist geschuldet, was ist abgegrenzt, was hat sich geändert? TreasuryView Berechnet Zinsen, Abgrenzungen und Salden zu jedem Berichtsdatum, zeigt Zinsanpassungstermine und die Änderungshistorie und exportiert die Ergebnisse für die Buchhaltung.

Mehr zum Intercompany-Darlehensmanagement, zu automatisierten Auswertungen und zu TreasuryView im Vergleich mit Excel-Tabellen.

FAQ: Checkliste für Intercompany-Darlehen

Was prüft die Betriebsprüfung bei Intercompany-Darlehen?

Die Betriebsprüfung prüft in der Regel, ob ein Intercompany-Darlehen schriftlich vereinbart, fremdüblich bepreist und wie vereinbart durchgeführt wurde. Grundlage bei grenzüberschreitenden Darlehen ist § 1 AStG. Gefragt sind ein vor der Auszahlung unterzeichneter Vertrag, eine belegte Herleitung des Zinssatzes und der Nachweis der Zahlungen. Die Einzelheiten klären Sie mit Ihrem Steuerberater.

Welche Unterlagen gehören zu einem Intercompany-Darlehen?

Zu jedem Intercompany-Darlehen gehören ein unterzeichneter Vertrag, eine Genehmigung der Geschäftsführung, die Herleitung des Zinssatzes, schriftliche Änderungen und Zahlungsnachweise. TreasuryView hält Vertragsdatum, Genehmigungsreferenz, Konditionen und Berechnungen je Darlehen fest. Die unterzeichneten Unterlagen bleiben in Ihrer Rechts- oder Steuerakte.

Braucht ein Intercompany-Darlehen einen Beschluss?

Ob ein Beschluss nötig ist, hängt von Gesellschaftsvertrag, Geschäftsordnung, lokalem Recht und Konzernrichtlinie ab. Das klärt Ihre Rechtsabteilung. Eine dokumentierte Genehmigung zeigt, wer wann zu welchen Konditionen entschieden hat. TreasuryView speichert die Genehmigungsreferenz am Darlehen, damit sie auffindbar bleibt.

Wie belegen Sie gegenüber der Prüfung geänderte Darlehenskonditionen?

TreasuryView zeigt die Änderungshistorie geänderter Konditionen, und neue Konditionen gelten ab dem Änderungsdatum. Legen Sie den unterzeichneten Nachtrag zum Vertrag in Ihre Akte und hinterlegen Sie seine Referenz am Darlehen. So verweisen Unterlage und Datensatz aufeinander.

Bucht TreasuryView Intercompany-Zinsen ins Hauptbuch?

Nein. TreasuryView berechnet Zinsen, Abgrenzungen und Salden je Darlehen und Berichtsdatum und übergibt die Ergebnisse als Excel- oder CSV-Export oder per REST API an Ihre Buchhaltungssoftware. Buchungen oder Eliminierungen erzeugt TreasuryView nicht.

Wie wird ein fremdüblicher Zinssatz für ein Intercompany-Darlehen ermittelt?

Ein fremdüblicher Zinssatz setzt sich üblicherweise aus einer Referenzzinskurve für Währung und Laufzeit, einem Kreditaufschlag nach dem Rating des Darlehensnehmers (ohne eigenes Rating ein synthetisches Rating) sowie Anpassungen für Rang, Sicherheiten und Gebühren zusammen. Den Satz leiten Steuerberater oder spezialisierte Verrechnungspreis-Tools her. TreasuryView hält die vereinbarten Konditionen fest und berechnet darauf Zinsen, Abgrenzungen und Salden.

Wie verwalten Sie Intercompany-Zinsen über mehrere Gesellschaften ohne Excel-Tabellen?

TreasuryView erfasst jedes Intercompany-Darlehen einmal und berechnet Zinsen, Abgrenzungen und Salden je Darlehen zu jedem Berichtsdatum. Restschuld, Zinsen und Abgrenzungen werten Sie nach Gesellschaft und Land aus, anstehende Zinsanpassungen variabler Darlehen sehen Sie vor dem Termin.

Quellen und weiterführende Informationen

Stand der Quellen: 11. November 2026. Die Quellen sind extern und nicht von TreasuryView verfasst.

Diese Seite dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Stand: November 2026.

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